Check ! アラサー女子流お小遣い稼ぎの方法

【税理士監修】フリーランスの確定申告。会計freeeの項目別経費仕訳例

こんにちは。うい(@uiuiuipot108081)です!

2018年の春に前職を退職し、「会社員」を脱してフリーランスとして生きる道を選択した私。

会社というしがらみから解放され、自由を謳歌できるメリットのかたわら、意外にもその道は険しいものでした。信用を得ることの難しさ。成果物をじっくり評価されることの怖さ。

会社というフィルターはいい意味でも悪い意味でも、世間との緩衝材の役割を果たしてくれていたこと…。失って初めて、その存在の大きさを痛感したものです。

会社に属していたとき当たり前と感じていたものは、他でいえば「源泉徴収」があります。

源泉徴収とは、給与・報酬・利子・配当・使用料等の支払者が、それらを支払う際に所得税等の税金を差し引いて、それを国等に納付する制度である。

引用:Wikipedia「源泉徴収

会社員として働いていれば、難しい税金の計算は会社がすべて代行し、納税まで済ませてくれます。しかしフリーランス(個人事業主)になった以上、代行してくれる存在はいません

税金の申告から納税にいたるまで、自分ひとりでこなす必要があるわけです。

フリーランスの確定申告は「経費」がカギ

フリーランスで税金を申告する際、忘れてはならないのが「経費」の存在です。

個人事業をするにあたって、多かれ少なかれ何らかの出費は伴いますよね。それらの支出額を「経費」として計上・申告することで、そのぶん納めるべき税金の額を減らすことができます。

普段から、この節税の意識を持つか持たないかで所得の額は大きく変動します。

MEMO
経費に落とせるボーダーラインは非常にあいまいなのが実情です。次項ではケース別の仕訳例を挙げていますので、参考にしてください。

会計管理は会計ソフト「freee」が便利



会計知識のないフリーランスが確定申告をする際、頼りにしたいのが「会計ソフト」の存在です。無料のExcelシートも出回っていますが複雑な計算がややこしく、あまりおすすめできません。

私もチャレンジしようとしたけど、3分で音を上げたよ…

会計ソフトなら、日々の取引の記帳から確定申告書類の出力まで機能の備わったものが、1,000円前後/月のコストで利用できます。お手軽な「クラウド型」会計ソフトの中で現在、圧倒的なシェアを誇るのはこの3つ。

このうち会計の初心者が抵抗なく利用できるおすすめのソフトは①の「会計freee」。家計簿感覚で記帳ができ、「フリーランスになって初めての確定申告」に最適です。

会計freeeなら初月無料のお試しプラン有り。実際に使ってみて、使用感を確認してから契約ができるので安心です。私はお試しプランで使い勝手に惚れ、そのまま年額一括払いしました。

※月額払いも選択可能です。

以下のケース別仕訳例では、会計freeeの画面に沿って解説を進めていきます。

フリーランスなら、安いスタータープランで十分だよ♪

freeeで確定申告をスムーズに

クラウド会計ソフトシェアNo.1!

freeeにおける「支出」のケース別仕訳例

会計ソフトfreee(フリー)では日々の収支を記録しておくと、それらのデータを自動で吸い上げ、確定申告書類を作成してくれます。

スムーズな確定申告のためには、日々の細かな帳簿付けが必要不可欠なのは変わりありません。

freee取引(支出)登録

「取引」タブ>「取引の一覧・登録」>「支出」

会計freeeを使うにあたってもっとも目にする機会の多いのが、この取引登録画面。ここにいわゆる「経費」を記録していくことが、フリーランスが呼吸をするかのごとくおこなわなければならない日課です。

売上についてはこちらをチェック
【税理士監修】会計freeeでフリーランスの売上を仕訳する具体的な考え方

さて、いざ入力の段階になって多くのフリーランスが迷う項目は、おもに以下が挙げられます。

  • 発生日
  • 勘定科目
  • 取引先
  • 品目・部門・メモタグ
  • 備考

そこでこの章では、ケース別の経費の具体的な仕訳例について専門家の意見をまじえ、紹介していきます。

紹介します。うちの夫(税理士)です
どうも。タダ働きさせられている税理士です…

夫(税理士)

注意
会計の仕訳に「正解」はありません。紹介する仕訳の方法が必ずしも正しいとはいえませんし、事業内容やその時々の背景によっては認められないケースも存在します。
本記事の内容をもとに確定申告をおこなう際は、あくまで自己責任でお願いします。

①カフェで作業した際の飲食代

事業用のパソコンを持ってスターバックス○○店に向かった。
コーヒー1杯を注文し、3時間にわたって業務をおこなった。

フリーランスは、オフィスを持たないいわゆる「ノマドワーカー」が多いよね。私も作業場としてカフェをよく利用するけど、そのときに支払った飲食代は経費で落ちるの?
事業をするためにカフェを利用しているのだから、もちろん落ちる。この場合の勘定科目は「会議費」または「厚生費」が適切だろう

夫(税理士)

【仕訳例】カフェで作業した際の飲食代

  • 発生日:支払日(作業日)
  • 勘定科目:会議費
  • 取引先:(空欄)
  • 品目:作業場代
  • 備考:スターバックス○○店
MEMO
厚生費」は本来の業務の息抜き(慰安)目的で発生する支出に充てられます。

作業場代を「雑費」で仕訳する際の注意点

よく作業場代を「雑費」で仕訳るよう講釈しているサイトがあるけど、雑費はダメなの?
ダメではないが、雑費があまり膨れ上がるのは望ましくないんだ

夫(税理士)

雑費というのは本来、他で仕訳られない少額の支出に充てる勘定科目です。

月に2、3回の頻度であればさほど問題にはなりませんが、日常的にカフェで作業するようなノマドワーカーにあたっては、嫌でも雑費の占める割合が多くなります。

こうしたケースでもし税務署の目に留まった場合、雑費の内訳が不透明のため、あらぬ疑惑を買いやすいのです。ここで「会議費」や「厚生費」として使途を明確化しておけば、自他ともに内容を把握しやすいというメリットがあります。

カフェでの作業頻度が多い人ほど、雑費でなく「会議費」等で仕訳たほうがベターなんだね!

②事業用に購入したパソコン代

○○電機で、事業用に15万円のパソコンを新調した。

私は自宅にデスクトップパソコンしか持っていなかったから、新規事業にあたってノートパソコンを新調したけど、これはどうやって仕訳するの?
10万円以上の物品購入であれば固定資産として計上できる。パソコンの法定耐用年数は4年だから、4年にわたり減価償却するのが正しい

夫(税理士)

【仕訳例】事業用に購入したパソコン代

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:工具器具備品(固定資産)
  • 取引先:(空欄)
  • 品目:パソコン代
  • 備考:○○電機
MEMO
青色申告の場合、30万円未満のパソコンなら一括で経費に計上することも可能です。

10万円に満たないパソコンの仕訳方法

中には10万円以下で買えるパソコンもあるよね。そういった場合はどうするの?
取得価額10万円未満、または法定耐用年数1年未満のものは一律「消耗品費」で計上する決まりだ

夫(税理士)

パソコンを「消耗品」と括るのはいささか違和感がありますが、10万円に満たない物品はたとえパソコンでも固定資産に該当しません。そのため「消耗品費」として仕訳するのが正解。

ただし「取得価額」は1セットで判断するという点には注意が必要です。パソコンの付属品であるマウスやモニター等を同時に購入した場合、合計が10万円を超えたら固定資産に充てるのが適切です。

参考 少額の減価償却資産になるかどうかの判定の例示国税庁

③サイト運営にかかる諸経費

6月1日付で△△社のレンタルサーバー「半年間プラン」を契約し、Wordpressを開設した。
独自ドメインを取得し、有料テーマ購入のうえサイトの運営を始めた。

私のように、独自ドメインでブログを運営するにはさまざまな出費がつきまとうけど、これらの仕訳はどうしたらいい?
  • サーバー利用料
  • 独自ドメイン利用料
  • WordPressテーマ代
厳密には細かな勘定科目に分けることも可能だが、基本的には「通信費」にまとめて差支えないだろう

夫(税理士)

【仕訳例】レンタルサーバー利用料

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:通信費
  • 取引先:△△社
  • 品目:レンタルサーバー利用料
  • 備考:6月1日~12月31日
MEMO
取引先」には、取引先一覧で経費の推移を確認したいものに限り登録するのがおすすめ。
備考」には契約期間等、支払いに紐づく情報を入力しておくと見直すときに便利です。

④携帯電話利用料

プライベートで利用していた◇◇社のスマートフォンを、事業でも兼用するようになった。

もともと使っていたスマホを事業でも使っているんだけど、この利用料ってどう扱ったらいいの?
事業で使っているぶんに限り、経費にできる。「家事按分」という考えかたが有効だ

夫(税理士)

自宅兼事務所の家賃など、ある支出がプライベート用と事業用の双方が混ざったものである場合、事業で使用する比率分のみを経費に計上します。 これを家事按分(かじあんぶん)といいます。

引用:freeeヘルプセンター

携帯電話料金に限らず、プライベートも含めた支払いの一部を事業経費として計上する場合、その支出のうち事業として使用している比率を算出して経費を割り出します。

たとえば私のスマホ場合、50%の割合で事業として利用していると判断しています。この場合の仕訳例は以下のとおりです。

【仕訳例】携帯電話利用料(事業分50%)

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:通信費
  • 取引先:◇◇社
  • 品目:携帯電話利用料
  • 備考:事業分50%

家事按分の比率変更について

月ごとに事業比率を変更するのって問題あるの?
頻繁に変更していると、根拠があいまいに見えてしまう。しっかりとした根拠があるのなら変更しても問題ない

夫(税理士)

一般的な事業でいえば、大規模な体制変更がない限り事業比率が極端に変動することは少ないはず。初回で決めた比率は、特別な理由がない限り継続したほうがいいといえます。

⑤事業で使用する文具代

事業のスケジュール管理用に、手帳と万年筆を購入した。

筆記用具とかノートとか、こまごまとした出費が多いんだけどすべて経費にしていい?
もちろん事業として使用しているなら、全額経費にできる。パソコンと異なり、10万円未満の物品にあたるから概ね「消耗品費」で問題ないだろう

夫(税理士)

【仕訳例】事業で使用する文具代

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:消耗品費
  • 取引先:(空欄)
  • 品目:文具代
  • 備考:手帳、万年筆

⑥事業に関連した内容の書籍代

事業で必要な知識を得るため、□□書店にて参考書を購入した。

サイト運営に関わる知識を学びたくて本を買ったんだけど、これは経費にならないよね?
事業に関連した書籍であれば、漏れなく経費計上できる。「新聞図書費」という勘定科目があるからな

夫(税理士)

【仕訳例】事業に関連した内容の書籍代

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:新聞図書費
  • 取引先:(空欄)
  • 品目:書籍代
  • 備考:□□書店
MEMO
書籍に限らず新聞や、購読料のかかるメルマガ、情報サイトにおいても「新聞図書費」が有効です。

⑦在宅ワーク時の電気代

外出先で仕事をするより、どちらかというと在宅しながら働くワークスタイルだ。

私のワークスタイルではカフェで仕事するより在宅の率が高い傾向にあるけど、意外と電気も使っていそうだなぁ
それなら自宅の電気代も経費に計上するといい。先の「家事按分」の考え方が活きてくる。勘定科目は「水道光熱費」が使えるぞ

夫(税理士)

④携帯電話利用料と同様、住居を作業場としている際に発生する水道光熱費も事業比率のぶんだけ経費として計上ができます。電気だけでなく、水道やガスも使っているなら含めても構いません。

私はデスクワーク時の電気代のみ、30%の割合で事業として利用していると考えます。

【仕訳例】電気代(事業分30%)

  • 発生日:支払日
  • 勘定科目:水道光熱費
  • 取引先:東京電力
  • 品目:電気代
  • 備考:事業分30%
MEMO
賃貸で在宅ワークしているなら、水道光熱費と同様に家賃も家事按分の考え方で、経費として計上できる可能性があります。

水道光熱費(水道代・ガス代)の追加計上について

電気代のみ計上してきたけど、やっぱり節税を考えて水道代やガス代も含めようかなぁ?
「④家事按分の比率変更について」で解説したとおり、申告内容を頻繁に変更するのはあまり好ましいといえない。具体的な根拠があれば別だが、そのような安直な考えでは、いざ追求されたときにボロが出るぞ

夫(税理士)

このことから、水道光熱費として計上する支出は慎重に検討したほうがよさそうですね。

税理士からのワンポイントアドバイス

確定申告にあたって大切なのが、経費の根拠となる書類の保存義務

ただ入力して終わりというわけではなく「こういう理由があってこのように申告しました」と説明のできる書類、つまり領収書明細を所定の期間だけ保存しておく義務が存在するのです。

税法では「最長7年」の書類保存義務が明記されています。税務署の調査が入った際に提示できるよう、書類は必ず紙ないしはデータで保管しておきましょう。

もし税務調査が入っても、見るのはせいぜい3年分までだけどね…

夫(税理士)

おわりに

会社が源泉徴収として代行してくれていた税金の計算&納税。自分でやるには抵抗があったものの、いざ始めてみるとそう難しいものではないことに気づきました。

事業でかかる経費はある程度パターン化されてくるため、一定の仕訳ルールに則って記帳すれば、あとは同じ作業の繰り返しということがわかると思います。

とはいえ会計知識ゼロの人間が1からやるには、なかなか骨の折れる作業。それなら会計ソフト「freee」へ投資し、確定申告の手間を半減させるのが賢い選択です。

もちろんfreeeの利用料も経費計上可能。あなたもぜひ、日々の会計管理を効率化させてみませんか?

freeeで確定申告をスムーズに

クラウド会計ソフトシェアNo.1!

クリックで応援

人気ブログランキング

【税理士監修】会計freeeでフリーランスの売上を仕訳する具体的な考え方 2018年法改正で扶養のラインはどう変わったの?130万と150万の壁って?

コメントを残す

メールアドレスが公開されることはありません。 * が付いている欄は必須項目です

CAPTCHA


このサイトはスパムを低減するために Akismet を使っています。コメントデータの処理方法の詳細はこちらをご覧ください