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【税理士監修】初めての確定申告「実践」編。e-Taxで電子申告に挑戦しよう

こんにちは。うい(@uiuiuipot108081)です!

大好評をいただいている「初めての確定申告」シリーズも、いよいよ大詰め。

初めての確定申告セミナー第三部「実践」編

全3回でお届けするこの特集では、第一部で「経費」第二部で「売上」について触れてきました。

第一部「経費」編
【税理士監修】初めての確定申告「経費」編。ケース別に見る仕訳の方法とは?

第二部「売上」編
【税理士監修】初めての確定申告「売上」編。実例から売上の考え方を学ぼう

そしてこの第三部ではこれまでおこなってきた記帳をもとに、ついに大ボス「確定申告」へと挑んでいきます!

もう私に怖いものなどない!どこからでもかかってこーいッ!
(…よく言うよな。)

私のように初めての確定申告へのぞむフリーランスや、副業で一定額以上の収入がある会社員など。どんな人にも応用の利く内容です。

さあ。暦年収支を確定できたら、私と一緒に準備から進めていきましょう!

こんな人におすすめ

  • 初めての確定申告へ挑戦したい
  • 会社員からフリーランスへ転身した
  • 副業で「年間20万円以上」の収入がある
  • 在宅ワークで収入を得ている
注意
本記事が、必ずしもすべての読者の参考になると保障はできません。本記事を参考に生じた損害等、当サイトでは一切の責任を負いかねますためご了承ください。

確定申告書の作成を始める前に

まずは確定申告攻略に向け、3種の神器を揃えることから始めましょう。

試算表・添付書類・e-Tax

会計ソフトで「試算表」を出力する

まずは会計ソフト上で「残高試算表」を出力します。私の利用する会計ソフト「会計freeeフリー」における出力手順は以下のとおりです。

会計freee試算表選択項目

会計freee「試算表」

レポート

その他のレポート

会計帳簿「試算表」

各項目は以下のとおり選択し、「エクスポート」にて出力またはデータ保存しておきます。

試算表
勘定科目の表示 勘定科目
表示するタグ なし
比較 なし
表示刻み 月次
表示期間 該当年度
期間 全期間
MEMO
本記事では会計ソフトのデータをもとに「e-Tax」で申告する方式をとります。会計ソフト上で確定申告を完結させる場合とは、手順が異なりますのでご了承ください。

これから会計ソフトを導入するなら、初心者でも扱いやすい「会計フリー」がおすすめ!

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添付書類を揃える

添付書類

確定申告では確定申告書そのものにくわえ、以下の「添付書類」も提出する必要があります。

MEMO
控え用の申告書に「収受しゅうじゅ日付印」を必要とするため、申告書類は提出用と控え用いずれも郵送することになります。提出方法はこちらから。

本人確認書類

ここでいう「本人確認書類」とは、以下のうちいずれかを指します。

  • マイナンバーカードのコピー
  • マイナンバー通知カード+身分証明書のコピー

マイナンバーカードを発行していればそれひとつで証明できますが、持っていない場合は通知カードおよび身分証明書のコピーが必要です。

運転免許証|公的医療保険の被保険者証|パスポート|在留カード|身体障害者手帳

源泉徴収票

年度の途中で会社を退職した人や、会社で年末調整を受けない会社員は給料を「給与所得」として申告する義務があります。

その根拠となる書類が「源泉徴収票」。退職した人は、退職時に発行されているはずです。

届いていないか、紛失した場合は早めに会社へ再発行を依頼しておこう

控除証明書

確定申告では、所得から直接差し引くことのできる「所得控除」という項目が存在します。これをあわせて申告することで、結果として納税額を少なくすることが可能です。

この所得控除には非常に多くの種類がありますが、一般的なものなら以下が挙げられます。

関連する「控除証明書」を用意しておこう!
生命保険料控除 生命保険料控除証明書
社会保険料控除 国民健康保険支払通知書
国民年金控除証明書
医療費控除 医療費の領収書など
寄附金控除 寄附金の領収書など
MEMO
退職と同時に扶養に入った人や、一年を通して会社に勤務する人の社会保険料控除証明書は「源泉徴収票」が該当します。

e-Tax「確定申告書等作成コーナー」へ

ここまで準備ができたら、いよいよ確定申告書を作成する段階へ移ります。

「e-Tax」公式バナー

「e-Tax」とは
国税に関する各種の手続について、インターネット等を利用して電子的に手続が行えるシステム。これまでの書面による申告書等の持参又は送付による提出のほか、申告書等をインターネットを通じて送信も可能。

引用:e-Tax

e-Taxイータックス」は電子申告のイメージが強いですが、電子申告を利用するには以下いずれかの条件を満たしていなければなりません。

電子申告の条件

  • マイナンバーカード所有
  • 税務署での対面本人確認

これらに該当しない場合は” 書面 “による提出にて、確定申告をおこなう流れになります。

私は条件を満たさないから「書面」で申告するよ!
入力手順は、電子申告と書面申告どちらもほとんど変わらないから安心してくれ

書面提出の選択方法

税務署への提出方法の選択

提出方法の選択手順

e-Taxトップページ

確定申告書等作成コーナー

作成開始

「印刷して書面提出する」

表示される利用規約を読み、「利用規約に同意して次へ」をクリックして準備完了です!

もくじへ戻る

e-Tax項目別「確定申告書」入力の手順

これより以下3つに分け、各入力項目を順番に埋めていきたいと思います。

所得 給与所得
雑所得(その他)
所得控除 医療費控除
社会保険料控除
生命保険料控除
基礎控除
その他 税額控除・その他
住民税等
氏名・住所等

ゲッソリするラインナップだね!
素直だなおい

まずは確定申告書の様式を選択しましょう。

確定申告書様式選択画面

様式の選択手順

該当年度分の確定申告書等の作成

所得税

左記以外の所得のある方(全ての所得対応)

「作成開始」

全所得対応」で作成を開始し、各項目の入力画面へと移っていきます。

①所得

所得金額入力画面(総合課税)
所得金額入力画面(分離課税)

これが「所得」の入力画面です。ここで解説するのはこの2つ。

入力する項目へジャンプ
注意
本記事では、事業による収入を事業所得でなく「雑所得」として申告します。事業所得で入力する手順とは一部が異なりますのでご注意ください。

1.給与所得

まずは会社から支給を受けた給料について申告します。

「源泉徴収票」の準備はいいかな?

1-1)給与所得を入力する
給与所得の入力①

引用:e-Tax

支払金額
源泉徴収税額
(源泉)控除対象配偶者の有無等
配偶者(特別)控除の額
控除対象扶養親族の数
16歳未満扶養親族の数
配偶者の合計所得
障害者の数

私は①と②だけの入力だね!
③~⑧は、扶養親族がいなければ空欄のままで問題ない

給与所得の入力②

引用:e-Tax

社会保険料等の金額
生命保険料の控除額
新生命保険料の金額
旧生命保険料の金額
介護医療保険料の金額
新個人年金保険料の金額
旧個人年金保険料の金額

私は⑨しか金額の記載がないみたい?
年末調整で控除証明書等を提出していない限り、⑩~⑮は空欄になるぞ

給与所得の入力③

引用:e-Tax

住宅借入金等特別控除の額
住宅借入金等特別控除の額の内訳

私は該当しないから「源泉徴収票の⑯及び⑰欄のいずれも記載がない。」にチェックすればいいね!
住宅ローンを組み、かつ年末調整時に「給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書」を提出していない限りは記載がないだろう

給与所得の入力④

引用:e-Tax

地震保険料の控除額
国民年金保険料等の金額
旧長期損害保険料の金額
本人が障害者
寡婦かふ寡夫かふ
勤労学生
支払者住所氏名または名称

最後に給与の支払者にあたる「会社名」と、「所在地」を入力して完了だね!
1-2)給与所得の入力内容を確認する

給与所得の入力内容確認

源泉徴収票の記載項目をすべて転記すると、給与の支払者(会社)ごとに入力内容を一覧で確認できます。

もし年度内に複数箇所から給与の支払いを受けていた場合は「もう1件入力する」をクリックして同様の手順を踏み、入力を完了させてください。

すべての入力を終えたら「次へ」をクリックし、冒頭の「所得」入力画面へ戻る流れです。

給与所得(入力済)

あれ?ここに表示された金額、私が入力した覚えのない数字だけど…?
給与所得の金額というのは、給与等の収入金額から「給与所得控除額」を差し引いて求めるんだ。この表を見てくれ

給与所得算出表

引用:国税庁

Aは給与等の収入金額を指し、Cで算出された金額が「給与所得」の金額にあたります。先ほどの数字は、この式が自動計算された金額なのです。

試しに計算式に当てはめてみるといい。ぴったり同じ金額になるはずだ

2.雑所得(その他)

事業による収入は「事業所得」または「雑所得」が該当します。

どちらにするかは税法で明確に定まっていませんが、おおまかに分類するなら以下のようにお考えください。

スマホでスクロールできます

事業所得 独立・継続・反復した仕事で得た収入
雑所得 片手間や趣味によるお小遣い稼ぎ
参考 事業所得になる副業と雑所得になる副業は何が異なるのか会計ソフト freee (フリー)

私はこのたび、諸々の事情から事業による収入を「雑所得」で申告します。

そのため本記事では雑所得の入力手順に限って解説を進めますため、ご了承ください。翌年以降は「事業所得」で申告する予定です。

2-1)個人年金以外の雑(その他)所得を入力する

雑(その他)所得の入力

「雑所得」の入力手順

雑所得(その他)

上記以外(報酬等)

「入力する」

個人年金以外の雑(その他)所得の入力

ここへ用意した「残高試算表」や必要に応じて会計ソフトの「損益レポート」などを参照しつつ、項目ごとに必要事項を入力していきましょう。

スマホでスクロールできます

種目 会計ソフトの「品目」
報酬などの支払者情報 報酬支払者の名称・所在地
収入金額 報酬額
必要経費 該当品目でかかった経費
源泉徴収税額 源泉徴収されたうえ支払いを受けた場合に限る

種目」の例を挙げるとするならアフィリエイト収入は「広告収入」、執筆の対価として受け取った報酬は「原稿料」などです。

いずれも該当しない少額の報酬は「その他」でまとめても差支さしつかえない

同じ種目で複数箇所から報酬を受け取っているケースではもっとも高い比率を占める支払者のみ入力し、名称へ「他」と添えるといいでしょう。

必要経費」に関し種目に分けて記帳していない場合は、収入金額に応じて経費を按分あんぶんする方式をとります。

経費按分」の考え方は以下を参考にしてもらうといい

経費按分の例

2-2)雑(その他)所得の入力内容を確認する

雑(その他)所得の入力内容確認

ここまで入力を終えると「その他所得の入力」画面へ戻ります。入力した金額が一覧へ反映されていますね。

ここで表示された金額は、用意した「残高試算表」の各種書類と照合することが可能です。

スマホでスクロールできます

e-Tax 残高試算表
①収入金額の合計額 損益計算書「貸方かしかた金額」合計額
②必要経費の合計額 損益計算書「借方かりかた金額」合計額
③源泉徴収税額 貸借たいしゃく対照表「預け金」

ホントだ。ピッタリ!
逆に、ここで金額のズレがあればどこかで入力ミスをしている可能性がある。その場合は「訂正内容確認」から改めて入力内容を見直してみるといい

雑所得(入力済)

こうして「所得」入力画面へ雑所得の金額が反映されました。

雑所得の金額は「収入金額-必要経費」の式で求められています。残高試算表「差引損益計算の期間残高」の金額と一致していれば、この項は完成です。

まずはお試し

会計ソフトfreee

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②所得控除

所得金額の入力を終えたら、次は「所得控除」の入力です。

所得控除入力画面

所得の入力手順と同様、この「所得控除」の入力画面から該当項目を順に埋めていきます。

1.医療費控除

私は「医療費控除」を申告しなくていいって言っていたよね。理由は何だっけ?
ああ、折角だからその理由から解説しようか

実は「医療費控除」は自分以外にも、生計を同一にする家族の分もまとめて申告が可能です。

生計が同一というのは同居が要件ではありません。扶養も関係なく、夫婦であれば共働きでも対象となります。では、医療費控除をまとめて申告することのメリットは何にあるのでしょうか。

ヒントは、所得税の「累進課税るいしんかぜい制度」にあります。

所得税の速算表

引用:国税庁

これは所得税の累進課税率早見表です。所得金額が多いほど課される税率が高いことがわかりますね。

次に、医療費控除額を求める式をおさらいしましょう。

(支払った医療費※-10万円)×所得税率

※保険等で補填された金額を除く

おわかりでしょうか。

所得控除」は後述する「税額控除」と違い、所得から一定の金額を控除するもの。ですから税率が高い人から控除するほうが必然的に控除される額も多くなる、というのがからくりです。

つまり医療費控除では家族でもっとも所得の多い人がまとめて申告すると、税負担を軽くできるわけです。

ちなみに医療機関へ通った公共機関の「交通費」も医療費控除の対象になるから、漏れなく申告しよう

MEMO
医療費控除が認められる目安は、一般的に「10万円」を超えたケースが該当します。ただし年間の総所得金額が200万円に満たない場合は10万円未満でも対象となります。

条件に満たない場合は入力せず、次へ進んでください。

2.社会保険料控除

社会保険料控除(入力済)

では次に「社会保険料控除」の解説を始めます。

ん?まだ入力してないのに、数字が反映されてるけど…
給与所得」で入力した金額が自動で表示されているんだ

給与所得で「社会保険料等の金額」を入力した場合は、この欄へ自動的に反映されています。

年度の途中で会社を退職し、国民健康保険等に加入したなど源泉徴収票に記載の金額以外に社会保険料がある場合は以下の手順で編集しましょう。

社会保険料控除の入力画面

「社会保険料控除」の入力手順

社会保険料控除

「訂正・内容確認」

選択できる「社会保険料の種類」は、以下のとおりです。

  • 健康保険
  • 厚生年金
  • 国民年金
  • 介護保険
  • 国民健康保険
  • 厚生年金基金
  • 国民年金基金
  • 後期高齢者医療保険

給与所得」および「公的年金等の雑所得」における社会保険料は、ここではなく各々の所得入力画面から入力する手順となります。

私は会社を退職と同時に夫の扶養に入ったから、社会保険料は給与の源泉徴収票にあった金額だけでいいんだね!

3.生命保険料控除

次に「生命保険料控除」の申告へ移ります。準備した「生命保険料控除証明書」を用意してください。

書面で交付された証明書等の入力

「生命保険料控除」の入力手順

生命保険料控除

「入力する」

保険会社等から交付された証明書等の入力

書面で交付された証明書等の入力

「入力する」

3-1)生命保険料控除を入力する

生命保険料控除の入力

ここで生命保険料控除証明書と照らし合わせつつ、該当項目を埋めていきましょう。

スマホでスクロールできます

適用制度の選択 新制度または旧制度
保険の種類に応じた金額 一般生命保険
介護医療保険
個人年金保険

適用制度は” 契約日 “で分けられています。平成23年までの契約は一律「旧制度」が適用され、それ以降の契約は「新制度」です。

旧制度の保険を更新したり、転換した場合も新制度に切り替わるから注意しよう

3-2)生命保険料控除の入力内容を確認する

生命保険料控除の入力内容確認

入力を完了させると「保険会社等から交付された証明書等の入力」画面へ戻ります。「支払った保険料の額」へ金額が反映されていますね。

さらに控除証明書があれば「別の証明書等を入力する」から同じ手順を踏み、入力を終えてください。

すべて入力後に次へ進むと、生命保険料控除額の「計算結果」が表示されます。もし計算の根拠を知りたければ、以下のリンクを参考にしてください。

参考 税金の負担が軽くなる「生命保険料控除」公益財団法人 生命保険文化センター

これで「所得控除」の一覧へ生命保険料控除の金額が反映されました。

生命保険料控除(入力済)

4.基礎控除

基礎控除

ねえねえ。所得控除の入力画面で「基礎控除」だけ始めから金額が入っていて、編集できないのはなぜ?
ああ、基礎控除は他と一線をかく特別な所得控除なんだ。誰でも一律「38万円」と決まっているんだよ

基礎控除」はほかの控除のように一定の要件を満たす必要なく、一律に適用されます。e-Taxのシステムで自動的に反映されるため、そのままで問題ありません。

MEMO
税法改正により令和2年分(令和3年申告分)から一律「48万円」へ引き上げられます。今年度(令和2年申告分)までは38万円です。

以上で「所得控除」を入力終了し、この項も完成です。

まずはお試し

会計ソフトfreee

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③その他

これ以降は以下の手順で入力を進めていきます。

入力する項目へジャンプ

1.税額控除・その他

税額控除
その他

税額控除」は所得控除と違い、所得税額から直接的に一定の税額を控除するものをいいます。

税額控除の種類は以下のとおりです。

  • 配当控除
  • 投資税額等控除
  • 住宅借入金等特別控除
  • 政党等寄附金等特別控除
  • 住宅耐震改修特別控除
  • 住宅特定改修特別税額控除
  • 認定住宅新築等特別税額控除
  • 災害減免額
  • 外国税額控除

また「その他」の項目には「予定納税額」や株式等の「繰越損失額」を入力する項目があります。該当する項目があれば、入力を済ませてから次へ進みましょう。

私は「税額控除・その他」に入力する項目はないみたい!
そうだな。ここまで入力を終えたら、いよいよ佳境だ

2.住民税等

計算結果確認

ここまで入力を済ませると、次の画面で「還付金額」または「追加納税額」が表示されます。

内容を確認したら「次へ」をクリックすることで所得税の申告手順は終了し、「住民税等」の入力へと移る流れです。

ここですることは非常にシンプルだ

給与・公的年金等以外の所得がある方の入力項目

「住民税」徴収方法の選択手順

住民税・事業税に関する事項の入力

給与等以外の所得がある方の入力項目

「自分で納付」

フリーランスは給与がないため、特別徴収(給与天引き)ができないことから「普通徴収自分で納付)」を選択すればOK。

それ以下の項目では該当する部分にのみ入力し、「入力終了」して次へ進みましょう。

疲れてきた…
次で最後だ。頑張れ!

3.氏名・住所等

表示される画面に従い、必要事項を入力していきます。

3-1)受取方法を入力する

受取方法の選択

氏名・住所等」の入力では、還付される場合に「受取方法の選択」画面を挟みます。

選択できる受取方法は以下の3通りです。

  • ゆうちょ銀行以外の銀行等への振込
  • ゆうちょ銀行への振込
  • ゆうちょ銀行の各店舗または郵便局窓口での受取

選択した受取方法に応じて振込先または受取先の情報を入力します。

注意
銀行口座を選択する場合、必ず申告する” 本人名義 “の口座を入力してください。また一部のインターネット銀行では振込に対応していないことがあるため、注意しましょう。
3-2)氏名等を入力する

氏名等

受取方法の入力を完了させると「氏名等」の入力画面へ遷移します。

ここで入力するのは以下の8項目です。

  • 氏名(漢字)
  • 性別
  • 職業
  • 世帯主の氏名
  • 氏名(カナ)
  • 電話番号
  • 屋号
  • 世帯主の続柄
3-3)住所等を入力する

住所等

「氏名・住所等」の最後の入力画面がこちら。項目は以下になります。

  • 納税地
  • 住所
  • 提出年月日
  • 郵便番号
  • 提出先税務署
  • 整理番号

提出先税務署」は住所を入力すると、自動的に住所地管轄かんかつの税務署が表示されます。

提出年月日」は確定申告書作成日と異なる可能性があるため、空欄のままで問題ありません。郵送する前に手書きで記入しましょう。

整理番号」は一度でも確定申告をしたことがある場合に割り振られる数字です。初めての場合は空欄のままでOK。

3-4)マイナンバーを入力する

マイナンバー

最後に「マイナンバー」を入力し、「申告書等作成終了」ボタンを押下して完成です!

印刷する帳票選択画面では「すべての帳票を選択・印刷」して次へ進んでくれ

入力データを保存」しておけば、万が一の訂正や来年以降の申告時に便利だよ!

まずはお試し

会計ソフトfreee

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確定申告書の書面提出へ向けて

確定申告書類

すべての印刷を終えたら書面の提出準備に入ります。封入する書類はこちら。

あれ?「控え用」は、自分の手元で保存する書類でしょ?
控えとして有効にするため、まずは「収受しゅうじゅ日付印」を貰う必要があるんだ。収受日付印は「控え用」に押されて返送されるから、まずは提出用とあわせて郵送する手順が正しい

「収受日付印」の押印がない確定申告書の控えは実質、「控え」の効力を持ちません

収受日付印のある確定申告書の控えは、フリーランスにとって数少ない「所得証明書」のひとつ。所得証明書が必要になる場面はさまざまです。

  • 住宅ローンや自動車ローンの契約
  • 賃貸住宅の入居手続き
  • 保育所の入園申請手続き
  • 奨学金の申請 など

必要時に困ることのないよう、書面申請時には必ず「収受日付印」を貰う手順を踏みましょう。

では早速、提出の準備を進めようか

確定申告書類一式を用意する

まずは「提出用」の確定申告書類一式から準備しましょう。

提出用

  • 確定申告書(第一表・第二表)
  • 本人確認書類(コピー)
  • 源泉徴収票(原本)
  • 控除証明書(原本)

最後で出力した確定申告書のうち、控え用と記載のない第一表」「第二表」を用意します。

次に「添付書類台紙」へ事前準備した本人確認書類のコピーと、源泉徴収票の原本をのりづけします。控除証明書らの原本もあわせ、一式をクリップで留めておきましょう。

次に、収受日付印を貰うための「控え用」の一式です。

控え用

  • 確定申告書(第一表・第二表)
  • 本人確認書類(コピー)
  • 源泉徴収票(コピー)
  • 控除証明書(コピー)

「控え用」と記載のある確定申告書「第一表」「第二表」に添付書類のコピーを重ね、一式をクリップで留めます。

これで提出用と、控え用の2つのセットが完成したね!

返信用封筒を用意する

返信用封筒

税務署が確定申告書を収受すると、収受日付印が押されて一定期間ののち返送されてきます。

その際の返送料は、当然ながらこちらで負担することになります。そのため郵送する書類一式の中に必ず「返信用封筒」を入れておきましょう。

すべて揃えたら確定申告書第一表へ「送付日」を書き込み、封筒へ入れ、郵便もしくは信書便にて住所地管轄の税務署へ送付してください。

MEMO
還付申告」であれば1月1日から受付を開始しています。納税となった場合は、2月15日~3月15日間に申告書を提出しましょう。

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おわりに

私の場合は1月中旬に確定申告書を税務署へ発送し、1週間後には控えが返送されてきました。

その後2月中旬に還付金振込通知書が届き、その3日後に振込が確認できています。つまり控え返送までの期間は「1週間」、還付金振込までの期間は「1カ月強」がひとつの目安です。

注意
繁忙期は超過する可能性があります。
お疲れさま!これで全3回「初めての確定申告」の講義も終了だ

あぁ~疲れたぁ~~

始めるまで確定申告には難しいイメージを持っていましたが、ひとつひとつ見ていけばそうでもないことがわかりました。

確定申告は、決して難しくない。

本シリーズを通してフリーランスや、副業を持つ会社員の読者へこう感じてもらえたなら幸いです。

第一部「経費」編から読み直す
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第二部「売上」編を復習する
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